Отчет По Ф№6
Для составления и проверки отчетов по форме № 6. Проверить любой отчет по форме № 6. Включаются в отчет организаций по месту их основной работы. Отчет в военкомат по форме 6. Отчет в военкомат для армии РФ по форме 6 в 2015-2016: как заполнять.
Отчет Ф-6 Военкомат
Практика показывает, что заполнить на УСН отчет о финансовых результатах оказывается сложнее, чем подготовить баланс. Это вызвано тем, что показатели, которые в нем отражаются, напрямую из остатков по счетам бухгалтерского учета не вытекают. Хиты радио шарманка. Состав отчетности Если организация является субъектом малого предпринимательства (а это большинство организаций на УСН), то ее бухгалтерская отчетность может состоять из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и пояснений к ним. Другие формы составляются при необходимости. Формы бухотчетности утверждены приказом Минфина от г. П.6 дает право субъектам малого предпринимательства составлять упрощенную отчетность – по группам статей без детализации по статьям. Формы упрощенной отчетности утвердил Приказ Минфина от г.
Интерфейсы SWIFT. Виды и приемы обеспечения безопасности банковских электронных систем. Автоматические устройства для работы с наличными деньгами. Росреестр электронные услуги и сервисы.
Их можно найти в Приложении 5 к приказу №66н. Однако использование упрощенных форм – это право, а не обязанность субъекта малого предпринимательства. Не забудьте добавить графу после графы «Наименование показателя», в которую вы запишете коды строк. Эти коды берутся из Приложения №4 приказа №66н. Строка 2110 — Выручка Один из самых распространенных вопросов, который возникает у бухгалтера, заполняющего на УСН отчет о финансовых результатах – выручка по строке 2110 отчета не совпадает с доходами, отраженными по Книге учета доходов и расходов (а, следовательно, и с доходами, отраженными в декларации).
Это нормально! Более, того, совпадение в этом случае — вообще редкость. Дело в том, что отчет о финансовых результатах составляется по данным бухгалтерского учета, в котором действует принцип начисления (например, выручка появилась в момент отгрузки – Дебет 62 – Кредит 90/1), а декларация на УСН и КУДиР составляются по кассовому методу, который работает в налоговом учете для данного спецрежима (поступление денег отражается по дебету 50 и 51 счетов). Откуда берутся отличия?
Например: — в конце года вы получили аванс от покупателя: на УСН это уже доход, а в бухгалтерском учете по принципу начисления – еще нет; или наоборот – товар отгрузили (в бухучете отражена выручка), но еще не оплачен (дохода на УСН нет по той операции); — в конце предыдущего года вы отгрузили товары (в бухучете отражена выручка), а деньги пришли (и, следовательно, отражены доходы на УСН) в отчетном году; аванс от покупателя пришел в конце предыдущего года, а товары отгружены в отчетном. Кроме того, в отчете о финансовых результатах прочие доходы отражаются отдельной строкой, а в КУДиР учитываются все доходы. Отражаем расходы В зависимости от того, какую форму отчета вы используете – общую или упрощенную, а также от структуры вашей себестоимости, у вас могут заполняться разные строки. Для общей формы есть 2120 «Себестоимость продаж», 2210 «Коммерческие расходы», 2220 «Управленческие расходы». Строки заполняются по данным бухгалтерского учета.
В упрощенной форме строка одна, общая, которая называется «Расходы по обычной деятельности». Код, который ей соответствует, выбирается по тому виду расходов, который имеет наибольший удельный вес – 2120, 2210 или 2220. Аналогично доходам, совпадение расходов в отчете о финансовых результатах и КУДиР – редкость. Самый простой пример: в налоговом учете на УСН расходы на приобретение материалов признаются, когда они оприходованы и оплачены поставщику. В бухгалтерском учете они будут признаны в момент продажи продукции, которая изготовлена из этих материалов.
К тому же не все расходы, которые вы отражаете в бухгалтерском учете, можно признать на УСН (перечень расходов на УСН закрытый, ст.346.16 НК). Даже если вы работаете на УСН с объектом «доходы», то строку 2120 отчета все равно надо заполнять – данными бухгалтерского учета. Налог на прибыль или единый налог? И, наконец, самый волнующий вопрос: что же писать по строке 2410?
Там же написано «налог на прибыль», а на УСН вы платите единый налог, и никакого налога на прибыль не рассчитываете. Решение вопроса зависит от того, какую форму отчета о финансовых результатах вы используете – общую или упрощенную: 1.
Общая форма отчета. В строке 2410 вы ставите прочерки, т.к. На УСН налога на прибыль нет. А сумму начисленного единого налога вы записываете по строке 2460 «Прочее». Упрощенная форма отчета.
В строке 2410 (она здесь называется немного иначе «Налоги на прибыль (доходы)») вы записываете сумму начисленного единого налога. Важно: — сумма единого налога указывается по итогам года, а не тот остаток, который вы будете доплачивать; — показывается НАЧИСЛЕННАЯ сумма единого налога, независимо от того, уплачен он или нет; — если вам нужно будет по итогам года платить минимальный налог, то в отчет о финансовых результатах пишете его; — если ваша организация на УСН с объектом «доходы», то вы указываете сумму единого налога за минусом тех платежей, которые его уменьшают (взносы на работников, пособия за счет собственных средств). При заполнении упрощенной формы отчета для получения величины чистой прибыли (убытка) нужно суммировать данные обо всех доходах и вычесть сумму всех расходов. Пример заполнения упрощенной формы отчета. Какие ошибки могут возникать при заполнении баланса,. В целом о формах отчетности для малого бизнеса,.
А по какой форме будете заполнять отчет вы – по общей или по упрощенной? Поделитесь в комментариях!
6-НДФЛ - строка 070 отчета предназначена для отражения удержанного из доходов физических лиц подоходного налога. Как формируется показатель в строке 070 6-НДФЛ и от чего он зависит, вы узнаете из нашей статьи.
Отчет Ф-6
Есть вопросы или сомнения по заполнению отчета 6-НДФЛ: как отражать те или иные начисления, выплаты, за какой период, должны быть включены в отчет на конкретную дату и прочие? Переходите на наш форум и задавайте их! Например, по этой ветке можно уточнить моменты по заполнению 6-НДФЛ за полугодие: Месторасположение и расшифровка стр. 070 в отчете 6-НДФЛ В 6-НДФЛ строка 070 «Сумма удержанного налога» входит в раздел 1.
Для нее отведено 15 ячеек, как и для большинства суммовых строк данного отчета. Расшифровка содержания строки 070 дана в приказе ФНС России от № ММВ-7-11/450@. Предписывается:. отражать в указанной строке общую сумму удержанного НДФЛ;. определять эту сумму нарастающим итогом с начала налогового периода. Показатель в строке 070 является сборным и не только потому, что отчет 6-НДФЛ обобщает показатели по всем сотрудникам, но еще и в силу того, что в нем должны отразиться все суммы налога, удержанного при выплате.
Напомним, что дата начисления и удержания налога совпадает далеко не всегда. Например, налог с зарплаты начисляется последним днем месяца. А удерживается при ее фактической выдаче. Это может происходить по частям, если выплата осуществляется частями. Для расчета цифры, отражаемой в строке 070, потребуется просуммировать все данные, попадающие в строку 140 раздела 2 нарастающим итогом с начала каждого отчетного периода.
Для отчета:. за 1 квартал строка 070 сложится из сумм строк 140, отраженных в разделе 2 этого же отчета;. полугодие – из сумм строк 140, отраженных в разделе 2 отчета за полугодие, и суммы, показанной в строке 070 отчета за 1 квартал;.
9 месяцев – из сумм строк 140, отраженных в разделе 2 отчета за 9 месяцев, и суммы, показанной в строке 070 отчета за полугодие;. год – из сумм строк 140, отраженных в разделе 2 отчета за год, и суммы, показанной в строке 070 отчета за 9 месяцев. Однако для данных, попадающих на границу периодов, рассчитанную таким образом сумму нужно скорректировать с учетом того, что фактические выплаты с удержанием налога с них могли быть сделаны в одном периоде, а срок, установленный для уплаты налога с них, из-за совпадения с выходным днем переходит на следующий период. В подобной ситуации строки 020, 040 и 070 в разделе 1 должны быть заполнены в периоде фактической выплаты, а в раздел 2 данные, относящиеся к этой операции, попадут уже в следующем отчетном периоде. Подробнее о таких ситуациях читайте в публикациях:.;. Напомним, что раздел 1 отчета 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом, а раздел 2 содержит данные только по последнему кварталу периода отчета. О принципах заполнения 6-НДФЛ читайте в материале.
Нюанс 1: округление налога для записи в строке 070 Строка 070 заполняется в полных рублях и не содержит ячеек для записи получившихся при расчете налога копеек (как это предусмотрено для строк 020, 025, 030, 130). Данное обстоятельство объясняется требованиями п. 52 НК РФ, предписывающего округлять НДФЛ при расчете до полных рублей с соблюдением правила: отбрасывать копейки можно только в 1 случае: если их значение меньше 50. С ориентиром на это правило рассчитывается величина удерживаемого при выплате дохода налога, попадающего в строки 140 раздела 2.
Там он уже будет показан в полных рублях. Соответственно, при суммировании таких цифр итог получится тоже в полных рублях.
Подробнее о процедуре начисления НДФЛ читайте в статьях:.;. Нюанс 2: когда сумма НДФЛ по строке 070 равна налогу по строке 040 Данные, отражаемые в строке 070 6-НДФЛ и строке 040 (НДФЛ рассчитанный), совпадают крайне редко, поскольку основную часть выплат составляет зарплата, а она начисляется последним днем месяца (в т. Месяца, завершающего отчетный период), а выплачивается обычно в следующем месяце (который для месяца начисления, завершившего отчетный период, попадет уже в следующий квартал). К примеру, отчет 6-НДФЛ за полугодие в строке 040 содержит данные о зарплате, начисленной за июнь.
В строку же 070 рассчитанный с нее налог войдет только в момент выплаты зарплаты. Для июньского заработка это событие произойдет уже в следующем месяце — июле. Для 6-НДФЛ это уже другой отчетный период. Суммы налога, отраженные по строкам 070 и 040, могут совпасть, если, например:.
заработок регулярно выдается работникам в последний день месяца, за который он начислен, при этом происходит совпадение дат начисления и выплаты дохода / исчисления, удержания и уплаты НДФЛ;. в отчетном периоде выплачивались только доходы, начисляемые в момент выплаты, и ситуаций, вынуждающих к переносу дат на другой отчетный период, не возникло. Об особенностях отражения в 6-НДФЛ авансов по зарплате, читайте в материале.
Нюанс 3: взаимосвязь строк 070 и 080 отчета 6-НДФЛ Если в течение года налоговому агенту не удалось удержать начисленный НДФЛ из выплаченных физлицу доходов, то для такого налога вместо строки 070 в отчете 6-НДФЛ будет задействована строка 080, предназначенная для отражения не удержанного налоговым агентом НДФЛ. Неспособность налогового агента удержать НДФЛ из доходов физических лиц может возникнуть, например, в следующих случаях:. Работник получил от фирмы доход в натуральной форме, а затем уволился. При этом увольнительной суммы оказалось недостаточно для удержания НДФЛ от стоимости натурального дохода. Бывшим работникам — пенсионерам выданы подарки к юбилею (стоимостью, превышающей 4 000 руб.). При этом иные денежные доходы не выплачивались.
Сотрудник компании получил беспроцентный заем, но находится в длительном отпуске без сохранения зарплаты. При этом он ежемесячно получает доход от экономии на процентах (материальную выгоду), удержать с которой НДФЛ работодатель не в силах ввиду отсутствия выплачиваемых работнику доходов. Разъяснения налоговиков по заполнению строк 070 и 080 смотрите в публикациях:.;. Итоги Строка 070 в отчете 6-НДФЛ находится в разделе 1 и используется для отражения общей суммы удержанного за отчетный период НДФЛ. Рассчитывают эту сумму путем суммирования значений, попавших за весь отчетный период в строки 140 раздела 2, с корректировкой ее для ситуаций, возникающих на границе периодов (когда выплата дохода и удержание налога попадают в 1 период, а срок уплаты НДФЛ – в другой). Если в течение года удержать НДФЛ из выплаченного физлицу дохода не удалось, то сумма налога, относящаяся к такому доходу, вместо строки 070 попадет в строку 080. Елена, здравствуйте!
6-НДФЛ вызывает массу вопросов. В своем вопросе вы говорите о сроках 040 – сумма начисленного налога и 070 – сумма удержанного налога. В отчет за 1 квартал 2017 года по строке 040 у вас должен войти начисленный НДФЛ за январь, февраль и март 2017 года. А удержанная сумма определяется датой, когда вы выдали зарплату, потому что именно в этот момент вы удержали НДФЛ.
Строка 040 и 070 могут быть равны, если весь начисленный НДФЛ, вы и удержали в период 1-го квартала. Перечислили зарплату за январь-март 2017 года до г.
Включительно, а зарплату за декабрь 2016 года выплатили полностью в декабре 2016 г. По данным вашего отчета, вы указали, что НДФЛ за декабрь 2016 г. И январь-февраль 2017 г.
Удержан в период 1 кв. Если так, то все верно. Если удержанный НДФЛ за декабрь 2016 г. Не попал в 70 строку 6-НДФЛ и за 1 кв. Посмотрите, пожалуйста, еще на форуме много вопросов по данным строкам, вот,. Если заработная плата за декабрь 2015 была выплачена, и соответственно налог был удержан и перечислен также, то данная операция в отчете 6 НДФЛ за 2016 год не отражается ни в разделе 1, ни в разделе 2.
Начисленная заработная плата за декабрь 2015 в разделе 1 отчета 6 НДФЛ не отражается, независимо от того, в каком периоде она выплачена. Что касается удержанного налога, то согласно разъяснениям ФНС РФ от № БС-4-11/7893, удержать налог нужно из доходов при их выплате по завершении месяца, за который были получены доходы. До истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным физлицом. Соответственно, до окончания месяца НДФЛ не может быть исчислен и удержан. Следовательно, если заработная плата за декабрь 2015 была выплачена ранее чем 31 декабря 2015, то налог с нее может быть удержан только при ближайшей выплате дохода, т.е.
Уже в 2016 года, и, соответственно, удержанный налог за декабрь 2015 попадет в отчет 6 НДФЛ за 2016 год. Более подробно прочитать об интересующем вас вопросе вы можете в статьях нашего сайта: - «Отражается ли зарплата за декабрь 2016 г. В 6-НДФЛ?», -«Как правильно отразить досрочную зарплату в 6-НДФЛ?».
Пособие по нетрудоспособности, которое выдали в декабре, нужно отразить только в разделе 1 расчета за 2016г. (строки 020, 040 и 070).
Ведь дата получения дохода для НДФЛ в этом случае - день выплаты сотруднику (подп. На эту же дату компания удерживает и НДФЛ.
Уплату налога по этому пособию нужно отразить в разделе 2 расчета за 1 кв. Перечислить удержанный налог с больничного работодатель должен не позднее последнего числа месяца, в котором была выплата (п. В Вашем случае, это 31 декабря 2016г., а это суббота.
Поэтому срок переносится на 9 января 2017 года (п. То есть операция будет завершена в 1 квартале 2017 г. ФНС требует заполнять раздел 2 в том периоде, когда операция завершена (письмо от № БС-4-11/20126@).